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  近期,《证券墟市周刊》、《中邦经济网》等媒体报道对浙江凯恩特种资料股份有限公司(以下简称“公司”、“凯恩股份002012)”)本次强大资产重组标的公司深圳市卓能新能源股份有限公司(以下简称“卓能股份”、“卓能新能源”)财政数据卓殊等方面提出质疑。重要质疑情状如下(如无异常解释,本澄清布告中的简称均与《浙江凯恩特种资料股份有限公司发行股份及支拨现金购置资产并召募配套资金暨相干交往预案》中一致):

  (一)正在凯恩股份披露的并购预案中,卓能股份2015年完成的生意利润、利润总额及净利润金额分裂为4121.60万元、4325.19万元、3781.41万元,而卓能股份本人披露的2015年年报中却分裂显示为4663.91万元、4867.50万元、4323.71万元。

  (二)依照卓能股份正在上岸新三板时披露的公然让渡仿单先容,2015年1至7月,卓能股份向前五大供应商之一的河南科隆新能源股份有限公司举行的采购金额为2567.37万元,……,根据卓能股份披露的2015年年报来看,其当年整年向该供应商的采购金额仅有2428.28万元,……,到了此次凯恩股份披露的并购预案时,则2015年向该供应商采购产物的金额又造成了2433.15万元。

  (三)2015年,郑州比克电池有限公司和深圳市比克电池有限公司(下称“比克电池”)合伙组成卓能股份的第二大客户,卓能股份当年比拟克电池的发售收入合计约为6759万元。2017年3月,长信科技300088)曾拟收购比克电池75%股权。依照收购预案,2015年,比克电池对第五名供应商的采购金额约为1138万元,低于卓能股份披露的发售金额。外面上,卓能股份应显现正在比克电池的供应商名单中,但2015年和2016年,卓能股份均未显现正在比克电池的前五大供应商名单里。

  (四)比拟卓能股份2015年年报和并购预案中的前五大供应商采购数据,能够看到,固然卓能股份正在并购预案中兼并了统一管制下的供应商,但对付其他未兼并的供应商,其采购数据也均纷歧致。并购预案中,卓能股份向前五大供应商采购的金额比年报中披露的金额更高,而相应的占采购总额比例更低。

  (五)自2014年今后,卓能股份应收账款增加迟缓且占同期生意收入比重上升鲜明。年报数据显示,2014年,卓能股份应收账款账面代价约为4671万元,占同期生意收入比重约为9.84%;2016年,卓能股份应收账款账面代价增至3.04亿元,占生意收入比重上升至29.69%。截至2017年6月,卓能股份应收账款账面代价约为5.22亿元,同比增加103.91%,占生意收入的78.11%。……截至2017年6月,卓能股份应收账款第一名为上海正昀新能源时间有限公司(下称“上海正昀”),余额约为1.04亿元;第三名为江苏正昀新能源时间有限公司(下称“江苏正昀”),余额约为4088万元。2017年1-6月,卓能股份对上海正昀及江苏正昀的发售收入分裂为9244万元和455万元;2016年,卓能股份对江苏正昀的发售收入为4176万元。大概盘算推算,2016年及2017年1-6月,卓能股份对上海正昀及江苏正昀的发售收入尚不足2017年6月底对二者的应收账款。而需进一步指出的是,2016年6月,供应商姑苏安靠电源有限公司曾正在姑苏市工业园公民法院告状上海正昀,央浼上海正昀支拨所欠货款、加工费1641万元,并支拨过期付款违约金183万元,合计1824万元。2016年11月,供应商潍坊天泽新能源有限公司向山东省潍坊市寒亭区公民法院告状江苏正昀新能源时间股份有限公司,央浼江苏正昀支拨所欠货款727万元,同时支拨因过期付款同意担的违约金公民币25万元,合计752万元。上海正昀及江苏正昀能否定时支拨卓能股份应收货款应是投资者闭切的核心之一。

  (六)现金流量外显示,2015年和2016年,卓能股份发售商品、供给劳务收到的现金分裂约为5.49亿元和6.41亿元,分裂低于同期生意收入3.06亿元和3.84亿元。……依照卓能股份年报数据,该公司2016年完成生意收入10.25亿元,斟酌17%增值税销项税的影响,则含税生意收入抵达11.99亿元,相较现金流量外中的6.41亿元“发售商品、供给劳务收到的现金”项,之间差额高达5.58亿元。从财政勾稽闭连看,这个差额将展现正在资产欠债外中干系项目中。……除了2016年存正在数亿元营收不知行止外,……还发明卓能股份2015年同样也存正在高达2.74亿元的生意收入得不到现金流和应收账款及应收单据维持的情状。

  (七)某媒体发文质疑卓能新能源存正在低落坏账计提比例以藻饰功绩。卓能新能源2014年、2015年、2016年和2017年上半年应收账款分裂为0.47亿元、1.83亿元、3.04亿元和5.22亿元,2015年、2016年和2017年上半年的增幅分裂为289.36%、66.12%。就连2017年上半年的应收账款也比拟期初大增了71.71%,金额高达5.22亿元,占当期生意收入近八成。这组数据显示,正在近两年中,卓能新能源为使得营收特别体面,正在发售流程中必然是采用了大力赊销方法的,这种做法正在轮廓上固然使得企业规划数据变得特别体面,但增收不增利的究竟却是不成避免的。

  (一)正在凯恩股份披露的并购预案中,卓能股份2015年完成的生意利润、利润总额及净利润金额分裂为4121.60万元、4325.19万元、3781.41万元,而卓能股份本人披露的2015年年报中却分裂显示为4663.91万元、4867.50万元、4323.71万元。

  本次重组预案中披露的卓能新能源2015年相闭财政数据与卓能新能源2015年年报披露数据的分别情状如下:

  上述分别系卓能新能源纠正前期司帐偏差所致。卓能新能源已于2017年8月21日揭晓编号为2017-049号的《闭于前期司帐偏差纠正及追溯调节的布告》。的确情状如下:

  2015年7月,卓能有限股东黄延新、姚小君、陈伟敏、黄延中、黄邦文、黄培荣、伍春景、洪泽慧、高宏坤、鸿和令分裂将其持有的一面卓能有限股权按1元/注册血本的代价让渡给邓纶浩,当期该股权让渡未按股份支拨举行司帐措置。

  2017年8月,卓能新能源董事会斟酌到,邓纶浩正在受让卓能有限股权时掌管公司副总司理职务,系公司高级统制职员,卓能新能源应以公司本身权柄东西举行结算,合用股份支拨法则。依照股份支拨法则,对付换取职工办事的股份支拨,该当以股份支拨所授予的权柄东西的平正代价计量。所以,卓能新能源追溯调节了2015年度统制用度542.30万元,2015年底血本公积542.30万元,2015年底赢余公积-54.23万元,2015年底未分派利润-488.07万元。

  (二)依照卓能股份正在上岸新三板时披露的公然让渡仿单先容,2015年1至7月,卓能股份向前五大供应商之一的河南科隆新能源股份有限公司举行的采购金额为2567.37万元,……,根据卓能股份披露的2015年年报来看,其当年整年向该供应商的采购金额仅有2428.28万元,……,到了此次凯恩股份披露的并购预案时,则2015年向该供应商采购产物的金额又造成了2433.15万元。

  上述分别系卓能新能源正在期后向该供应商退货所致。经核实,卓能新能源于2015年1月至7月时代向河南科隆采购2,567.37万元,并于2015年11月向河南科隆退货280.24万。所以,2015整年卓能新能源向河南科隆采购金额为2,433.15万元,2015年1月至7月采购金额2,567.37万元有所裁减。

  其余,本次重组预案披露向该供应商的采购金额为2,433.15万元,较2015年卓能新能源2015年年报的采购金额为2,428.28万元众出4.87万元,重要系2015年年报披露的采购数据系采用卓能新能源母公司口径、而本次重组预案披露的采购数据系采用卓能新能源兼并口径所致。详睹本布告第(四)问的干系实质。

  (三)2015年,郑州比克电池有限公司和深圳市比克电池有限公司(下称“比克电池”)合伙组成卓能股份的第二大客户,卓能股份当年比拟克电池的发售收入合计约为6759万元。2017年3月,长信科技曾拟收购比克电池75%股权。依照收购预案,2015年,比克电池对第五名供应商的采购金额约为1138万元,低于卓能股份披露的发售金额。外面上,卓能股份应显现正在比克电池的供应商名单中,但2015年和2016年,卓能股份均未显现正在比克电池的前五大供应商名单里。

  依照未经审计数据,2015年卓能新能源向郑州比克电池有限公司(以下简称“郑州比克”)和深圳市比克电池有限公司(以下简称“深圳比克”)的发售情状如下:

  2017年3月,长信科技布告了《芜湖长信科技股份有限公司发行股份及支拨现金购置资产并召募配套资金暨相干交往预案》。依照该预案披露,该交往的标的公司系深圳市比克动力电池有限公司(以下简称“比克动力”)。深圳比克持有比克动力36%的股权,比克动力持有郑州比克100%的股权,的确如下:

  依照长信科技重组预案披露,比克动力未经审计的前五大供应商采购额蕴涵向其全资子公司郑州比克的采购额,比克动力未经审计的前五大供应商采购额系比克动力母公司口径的采购数据,未经兼并交往抵消,亦未蕴涵子公司的采购数据。而卓能新能源未与比克动力(母公司口径)直接产生交往。

  所以,2015年比克动力对第五名供应商的采购金额1,137.79万元低于卓能新能源披露对郑州比克及深圳比克的发售金额6,758.77万元,卓能新能源未显现正在比克动力未经审计的前五大供应商名单中。

  (四)比拟卓能股份2015年年报和并购预案中的前五大供应商采购数据,能够看到,固然卓能股份正在并购预案中兼并了统一管制下的供应商,但对付其他未兼并的供应商,其采购数据也均纷歧致。并购预案中,卓能股份向前五大供应商采购的金额比年报中披露的金额更高,而相应的占采购总额比例更低。

  上述分别重要系2015年年报披露的采购数据系采用卓能新能源母公司口径,而本次重组预案披露的采购数据系采用卓能新能源兼并口径所致。卓能新能源子公司向上述前五大供应商采购情状的确如下:

  (五)自2014年今后,卓能股份应收账款增加迟缓且占同期生意收入比重上升鲜明。年报数据显示,2014年,卓能股份应收账款账面代价约为4671万元,占同期生意收入比重约为9.84%;2016年,卓能股份应收账款账面代价增至3.04亿元,占生意收入比重上升至29.69%。截至2017年6月,卓能股份应收账款账面代价约为5.22亿元,同比增加103.91%,占生意收入的78.11%。……截至2017年6月,卓能股份应收账款第一名为上海正昀新能源时间有限公司(下称“上海正昀”),余额约为1.04亿元;第三名为江苏正昀新能源时间有限公司(下称“江苏正昀”),余额约为4088万元。2017年1-6月,卓能股份对上海正昀及江苏正昀的发售收入分裂为9244万元和455万元;2016年,卓能股份对江苏正昀的发售收入为4176万元。大概盘算推算,2016年及2017年1-6月,卓能股份对上海正昀及江苏正昀的发售收入尚不足2017年6月底对二者的应收账款。而需进一步指出的是,2016年6月,供应商姑苏安靠电源有限公司曾正在姑苏市工业园公民法院告状上海正昀,央浼上海正昀支拨所欠货款、加工费1641万元,并支拨过期付款违约金183万元,合计1824万元。2016年11月,供应商潍坊天泽新能源有限公司向山东省潍坊市寒亭区公民法院告状江苏正昀新能源时间股份有限公司,央浼江苏正昀支拨所欠货款727万元,同时支拨因过期付款同意担的违约金公民币25万元,合计752万元。上海正昀及江苏正昀能否定时支拨卓能股份应收货款应是投资者闭切的核心之一。

  2016年今后,新能源汽车邦度补贴发放进度受到新能源汽车实行行使核查影响而延缓,地方补贴也同期延迟支拨给下乘客户,进而影响了标的公司干系产物的发售情状和回款速率。跟着2017年上半年干系补贴战略慢慢开朗,标的公司发售收入于2017年5月、6月显现较大增加,对应形成较大应收账款余额。

  依照露乐科技002617)干系布告,露乐科技已于2017年2月通过支拨现金方法收购上海正昀100%股权,上海正昀成为公司全资子公司,所以,能够合理估计上述上海正昀及其全资子公司江苏正昀所涉诉讼不会对其偿债才力酿成实际倒霉影响。

  即使标的公司仍旧筑树了完竣的客户信用统制、应收账款统制等干系轨制,并已结构特意职员对应收账款举行统制和催收,对应收账款维系延续监控,但仍存正在应收账款无法总共收回的危急,若标的公司改日产生大额应收账款不行收回的情状,则将对公司经生意绩形成强大倒霉影响。

  (六)现金流量外显示,2015年和2016年,卓能股份发售商品、供给劳务收到的现金分裂约为5.49亿元和6.41亿元,分裂低于同期生意收入3.06亿元和3.84亿元。……依照卓能股份年报数据,该公司2016年完成生意收入10.25亿元,斟酌17%增值税销项税的影响,则含税生意收入抵达11.99亿元,相较现金流量外中的6.41亿元“发售商品、供给劳务收到的现金”项,之间差额高达5.58亿元。从财政勾稽闭连看,这个差额将展现正在资产欠债外中干系项目中。……除了2016年存正在数亿元营收不知行止外,……还发明卓能股份2015年同样也存正在高达2.74亿元的生意收入得不到现金流和应收账款及应收单据维持的情状。

  卓能新能源发售商品、供给劳务收到的现金与其资产欠债外干系项目余额增减转化情状不全部对应,重要系卓能新能源存正在将其从客户处收到的银行承兑汇票直接用于支拨购货款的情状,仍旧正在统计发售商品、供给劳务收到的现金时予以剔除。

  与本次强大资产重组干系的审计处事尚未实现,干系资产经审计的财政数据将正在强大资产重组申诉书中予以披露。

  (七)某媒体发文质疑卓能新能源存正在低落坏账计提比例以藻饰功绩。卓能新能源2014年、2015年、2016年和2017年上半年应收账款分裂为0.47亿元、1.83亿元、3.04亿元和5.22亿元,2015年、2016年和2017年上半年的增幅分裂为289.36%、66.12%。就连2017年上半年的应收账款也比拟期初大增了71.71%,金额高达5.22亿元,占当期生意收入近八成。这组数据显示,正在近两年中,卓能新能源为使得营收特别体面,正在发售流程中必然是采用了大力赊销方法的,这种做法正在轮廓上固然使得企业规划数据变得特别体面,但增收不增利的究竟却是不成避免的。

  2016年今后,新能源汽车邦度补贴发放进度受到新能源汽车实行行使核查影响而延缓,地方补贴也同期延迟支拨给下乘客户,进而影响了标的公司干系产物的发售情状和回款速率。跟着2017年上半年干系补贴战略慢慢开朗,下逛新能源汽车物业需求慢慢开释,广西卓能从2017年从5月份早先延续开释产能。截至2017年6月末,标的公司应收账款余额较大,重要系2017年5月、6月收入金额较大所致。2015年、2016年和2017年1-6月按产物类型分类的主生意务收入明细如下:

  由上述比拟阐发可知,卓能新能源应收账款坏账企图计提战略与同行业可比上市公司比拟较为亲热,账龄阐发法的计提比例处于合理领域内。

  (一)公司厉厉遵从《公执法》、《证券法》、《深圳证券交往所股票上市端正》、《深圳证券交往所中小企业板上市公司样板运作指引》及《公司章程》等相闭规则,实时奉行讯息披露任务,确凿保护讯息披露公然、公道、平正。

  (二)《中邦证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和巨潮资讯网(为公司指定的讯息披露媒体,公司全盘讯息均以正在上述媒体登载的布告为准。公司将厉厉遵从相闭国法规矩的规则和央浼,用心奉行讯息披露任务,实时做好讯息披露处事。敬请庞大投资者理性投资。

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